Налог при продаже автомобиля

НАЛОГ НА ДОХОД ПРИ ПРОДАЖЕ МАШИНЫ

Продажей машины сейчас никого не удивишь. Это и понятно: продаешь старую машину, взамен с доплатой или без нее приобретаешь новую. Но вот вопрос — нужно ли платить налог с той суммы, которую вы получили за проданную машину? И, если нужно, то как посчитать его размер, когда его вообще надо платить, какие документы нужно оформлять и куда их относить?

На самом деле, все не так уж и сложно. Точнее, совсем не сложно. Достаточно помнить несколько простых шагов.

Первое, что нужно сделать, это понять, нужно ли вам платить налог или нет. Это очень просто: сначала посчитайте, сколько лет вы владели вашей машиной — 3 года или меньше. Если автомобиль был у вас в собственности 3 года и больше, то, в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ, вам предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи машины (проще говоря, налог платить не нужно).

Если машина пробыла у вас в собственности меньше 3 лет, то вам нужно будет платить налог 13% с одной из ниже представленных сумм, по вашему выбору (п. 1 ст. 220 НК РФ):

- (сумма от продажи машины — расходы на покупку данной машины)
- (сумма от продажи машины — 125 тыс. руб.)

Например, вы продали машину за 500 тыс. Вы покупали эту машину за 600 тыс. руб. (и у вас сохранились документы, подтверждающие это). Тогда вам выгоднее будет выбрать вариант, когда налог рассчитывается по следующей формуле:

- (сумма от продажи машины — расходы на покупку данной машины)* 13%

Почему так? Потому, что в таком случае сумма налога у вас получится отрицательная, и вам не нужно будет платить налог.

Ну, а если у вас не сохранилось никаких документов, подтверждающих ваши расходы на покупку машины, либо у вас их просто не было (вам её подарили, например, или она досталась по наследству), то у вас только один вариант — рассчитывать налог по следующей формуле:

- (сумма от продажи машины — 125 тыс. руб.)*13%

Второе, что нужно помнить, это то, что вам в любом случае нужно будет готовить налоговую декларацию и пакет документов.

В декларацию нужно будет внести все доходы, полученные вами за тот год, когда вы продали машину, а не только сам доход от продажи (п. 4 ст. 229 НК РФ). Так, если вы за 2012 год получали зарплату 40 тыс. руб. в мес. и продали машину за 500 тыс. руб., то в налоговой декларации за 2012 год вы должны указать и 500 тыс., и 480 тыс. вашей годовой зарплаты.

Единственным доходом, который не нужно заносить в декларацию, являются вознаграждения за содействие органам власти в выявлении террористических актов, а также в выявлении и задержании лиц, причастных к их осуществлению (подробнее данный вид дохода описан в п. 8.1. ст. 217 НК РФ).

Форму налоговой декларации (форму 3 — НДФЛ) и порядок её заполнения можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Помимо декларации, вам нужно подготовить следующие документы:

- справку, выданную работодателем, по форме 2-НДФЛ о доходах за год, за который вы подаете декларацию;
- копию паспорта;
- копию свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
- договор купли-продажи машины;
- расписку в получении денег или выписку со счета, если оплата безналичная;
- документы, подтверждающие период, в течение которого автомобиль был в собственности;
- если есть расходы, связанные с получением дохода от реализации, то документы о расходах;
- заявление о предоставлении вам имущественного вычета.

В заявлении о вычете вам нужно будет написать причину предоставления вам вычета:

- если машина была в собственности более 3 лет, то нужно написать, что вы претендуете на вычет в размере суммы, полученной от продажи автомобиля в связи с тем, что автомобиль находился в собственности более 3 лет, и сослаться на п.1 ст. 220 НК РФ

- если машина была в собственности менее 3 лет, и вы выбрали формулу расчета налога: (сумма от продажи машины — расходы на покупку данной машины)* 13%, то вам нужно написать, что вы претендуете на вычет в размере суммы расходов на приобретение автомобиля, и сослаться на п.1 ст. 220 НК РФ

- если машина была в собственности менее 3 лет, и вы выбрали формулу расчета налога: (сумма от продажи машины — 125 тыс. руб.)* 13%, то вам нужно написать, что вы претендуете на вычет в размере 125 тыс. руб., и сослаться на п.1 ст. 220 НК РФ

Третье, что нужно сделать, — это подать налоговую декларацию вместе с подготовленными документами до 30 апреля года, следующего за годом, когда вы продали машину (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, вы продали машину в 2012 году, значит, декларацию за 2012 год нужно подать до 30 апреля 2013 года.

Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Четвертое, что нужно сделать, это — собственно, заплатить налог, если он не нулевой, не позднее 15 июля по месту вашей регистрации.

Что будет, если не подать декларацию, спросите вы? Придется заплатить штраф, а вот каким он будет — зависит от того, какой налог вы должны будете заплатить, а также от того, как долго вы не подавали декларацию. Так, если вы просрочили с подачей декларации на срок до 180 дней, вы должны будете уплатить штраф 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога в общей сложности, но и не менее 100 руб. Если же просрочка затягивается дольше, чем 180 дней, то тогда вы должны будете уплатить штраф 30% от суммы налога по декларации плюс 10% от суммы за каждый полный или неполный месяц, начиная с 181-го дня просрочки.

Конечно, если ваш налог — нулевой, то 100 рублей штрафа за неподачу декларации — это не существенно. А если налог все же нужно платить, то тогда вы можете сами посчитать, во что вам это обойдется.